{"id":8795,"date":"2023-12-07T16:17:16","date_gmt":"2023-12-07T15:17:16","guid":{"rendered":"https:\/\/consavo.com\/dev?p=8795"},"modified":"2026-06-05T09:11:38","modified_gmt":"2026-06-05T07:11:38","slug":"aenderungen-bei-der-mehrwertsteuer-im-jahr-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/consavo.com\/de\/aenderungen-bei-der-mehrwertsteuer-im-jahr-2024\/","title":{"rendered":"\u00c4nderungen bei der Mehrwertsteuer im Jahr 2024"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"8795\" class=\"elementor elementor-8795 elementor-8346\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-361f50f6 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"361f50f6\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-21fa5152 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"21fa5152\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"wp-block-heading\">Worum geht es?<\/h3><p>Ab dem 1. Januar 2024 wird die Mehrwertsteuer angehoben. Diese Erh\u00f6hung ist das Ergebnis der Abstimmung vom 25. September 2022 \u00fcber den \u00abBundesbeschluss \u00fcber die Zusatz nanzierung der AHV durch eine Erh\u00f6hung der Mehrwertsteuer\u00bb. In diesem Beitrag erhalten Sie Informationen zu den neuen Mehrwertsteuers\u00e4tzen, Hinweise zur zeitlichen Abgrenzung von Leistungen und den notwendigen Anpassungen.<\/p><h4 class=\"wp-block-heading\">Neue Mehrwertsteuers\u00e4tze ab 2024<\/h4><p>Die nachfolgende Tabelle zeigt die ab dem 01.01.2024 geltenden neuen Mehrwertsteuers\u00e4tze:<\/p><figure id=\"attachment_8607\" aria-describedby=\"caption-attachment-8607\" style=\"width: 1024px\" class=\"wp-caption alignnone\"><img alt=\"\" fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-8607 size-large\" src=\"http:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Neue-Mehrwertsteuersaetze-ab-2024-1024x261.png\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"261\" srcset=\"https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Neue-Mehrwertsteuersaetze-ab-2024-1024x261.png 1024w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Neue-Mehrwertsteuersaetze-ab-2024-300x76.png 300w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Neue-Mehrwertsteuersaetze-ab-2024-768x195.png 768w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Neue-Mehrwertsteuersaetze-ab-2024-1536x391.png 1536w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Neue-Mehrwertsteuersaetze-ab-2024.png 1564w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-8607\" class=\"wp-caption-text\">Grafik von TREUHAND|SUISSE<\/figcaption><\/figure><p>Der Normalsatz gilt f\u00fcr alle Dienstleistungen, die nicht den reduzierten oder Sonders\u00e4tzen unterliegen. Der reduzierte Satz kommt zur Anwendung f\u00fcr Produkte wie Lebensmittel, Pflanzensamen, D\u00fcnger, Medikamente, Zeitschriften und andere Artikel.<\/p><h3>Besondere Szenarien und Abrechnungen \u00fcber verschiedene Zeitr\u00e4ume hinweg<\/h3><h4>Zeitliche Abgrenzung<\/h4><p>Wenn Dienstleistungen erbracht werden, die sich \u00fcber Perioden mit unterschiedlichen Steuers\u00e4tzen erstrecken, ist es erforderlich, diese getrennt auf der Rechnung auszuweisen. Nehmen wir an, Sie f\u00fchren Arbeiten beim Kunden durch, die am 15. Dezember 2023 beginnen und erst am 20. Januar 2024 abgeschlossen werden. In diesem Fall m\u00fcssen die beiden Zeitr\u00e4ume auf der Rechnung separat ausgewiesen werden. Das bedeutet in unserem Beispiel:<\/p><ul><li>Alle Leistungen, die vom 15.12.2023 bis zum 31.12.2023 erbracht wurden, werden mit dem Mehrwertsteuersatz von 7,7 % abgerechnet.<\/li><li>Alle Leistungen, die vom 01.01.2024 bis zum 20.01.2024 erbracht wurden, werden mit dem Mehrwertsteuersatz von 8,1 % abgerechnet.<\/li><\/ul><div><figure id=\"attachment_8603\" aria-describedby=\"caption-attachment-8603\" style=\"width: 882px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"http:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Zeitliche-Abgrenzung.png\"><img alt=\"\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-8603 size-full\" src=\"http:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Zeitliche-Abgrenzung.png\" alt=\"\" width=\"882\" height=\"482\" srcset=\"https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Zeitliche-Abgrenzung.png 882w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Zeitliche-Abgrenzung-300x164.png 300w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Zeitliche-Abgrenzung-768x420.png 768w\" sizes=\"(max-width: 882px) 100vw, 882px\" loading=\"lazy\" \/><\/a><figcaption id=\"caption-attachment-8603\" class=\"wp-caption-text\">Grafik von TREUHAND|SUISSE<\/figcaption><\/figure><\/div><div>\u00a0<\/div><h4><span lang=\"EN-GB\">Teilrechnungen<\/span><\/h4><p>Wenn Sie an einem Projekt beteiligt sind und Vereinbarungen f\u00fcr Zahlungen mittels Teilrechnungen mit dem Auftraggeber getro en haben, ist auch in diesem Fall der Zeitpunkt der Leistungserbringung entscheidend.<\/p><p>Die Steuerverwaltung emp ehlt, insbesondere f\u00fcr Auftr\u00e4ge, die bis zum Ende des Jahres 2023 noch nicht abgeschlossen sind und sich in das Jahr 2024 erstrecken, Teilrechnungen bereits pr\u00e4zise abzugrenzen. Sie sollten die begonnenen Leistungen in Bezug auf ihre Art, ihren Gegenstand, ihren Umfang und den Zeitpunkt (oder Zeitraum) der Erbringung detailliert angeben.<\/p><h4>Vorauszahlungen<\/h4><p>Wenn Sie im Jahr 2024 eine Dienstleistung in Anspruch nehmen, die jedoch bereits im Jahr 2023 in Rechnung gestellt wird, <br \/>ist in diesem Fall der neue Mehrwertsteuersatz von 8,1% anzuwenden. Unabh\u00e4ngig davon, ob die Rechnung bereits im Jahr 2023 beglichen wird, erfolgt die tats\u00e4chliche Leistungserbringung erst in der neuen Abrechnungsperiode (2024), f\u00fcr die bereits der neue Steuersatz von 8,1% gilt.<\/p><figure id=\"attachment_8604\" aria-describedby=\"caption-attachment-8604\" style=\"width: 1012px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img alt=\"\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-8604 size-full\" src=\"http:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Vorauszahlungen.png\" alt=\"\" width=\"1012\" height=\"506\" srcset=\"https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Vorauszahlungen.png 1012w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Vorauszahlungen-300x150.png 300w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Vorauszahlungen-768x384.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1012px) 100vw, 1012px\" loading=\"lazy\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-8604\" class=\"wp-caption-text\">Grafik von TREUHAND|SUISSE<\/figcaption><\/figure><h4>Service-Vertr\u00e4ge und Abos<\/h4><p>Wenn Sie Service-Abonnements anbieten oder Servicevertr\u00e4ge mit Ihren Kunden abschliessen, die sich \u00fcber den \u00dcbergang von der alten zur neuen Abrechnungsperiode erstrecken, m\u00fcssen Sie die Geb\u00fchren pro rata temporis aufteilen. \u00abPro rata temporis\u00bb bedeutet die Aufteilung des Betrags auf die jeweiligen Zeitr\u00e4ume.<\/p><figure id=\"attachment_8605\" aria-describedby=\"caption-attachment-8605\" style=\"width: 912px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img alt=\"\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-8605 size-full\" src=\"http:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Service-Vertraege-und-Abos.png\" alt=\"\" width=\"912\" height=\"310\" srcset=\"https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Service-Vertraege-und-Abos.png 912w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Service-Vertraege-und-Abos-300x102.png 300w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Service-Vertraege-und-Abos-768x261.png 768w\" sizes=\"(max-width: 912px) 100vw, 912px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-8605\" class=\"wp-caption-text\">Grafik von TREUHAND|SUISSE<\/figcaption><\/figure><h5>\u00a0<\/h5><h5>Example: Service subscription 12 months, 1600.-<\/h5><figure id=\"attachment_8608\" aria-describedby=\"caption-attachment-8608\" style=\"width: 1024px\" class=\"wp-caption alignnone\"><img alt=\"\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-8608 size-large\" src=\"http:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Beispiel-Service-Abo-1024x454.png\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"454\" srcset=\"https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Beispiel-Service-Abo-1024x454.png 1024w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Beispiel-Service-Abo-300x133.png 300w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Beispiel-Service-Abo-768x341.png 768w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Beispiel-Service-Abo-1536x682.png 1536w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/Beispiel-Service-Abo.png 1564w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-8608\" class=\"wp-caption-text\">Grafik von TREUHAND|SUISSE<\/figcaption><\/figure><h4>\u00a0<\/h4><h4>R\u00fccksendungen oder Stornierung von Dienstleistungen<\/h4><p>Stellen Sie sich vor, Sie haben im Jahr 2023 eine Dienstleistung erbracht und diese zu den alten Steuers\u00e4tzen abgerechnet. Ihr Kunde bittet nun um eine R\u00fcckerstattung oder sendet die Ware im Jahr 2024 zur\u00fcck, in dem bereits die neuen Steuers\u00e4tze gelten. In einem solchen Fall ist der Zeitpunkt der Leistungserbringung weiterhin massgeblich, daher erfolgt die R\u00fcckerstattung oder Stornierung unter Verwendung der Mehrwertsteuers\u00e4tze der vorherigen Abrechnungsperiode.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-601c550 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"601c550\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img alt=\"\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"300\" height=\"41\" src=\"https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/MemberTreuhandSuisse-300x41.png\" class=\"attachment-medium size-medium wp-image-8602\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/MemberTreuhandSuisse-300x41.png 300w, https:\/\/consavo.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/MemberTreuhandSuisse.png 528w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ab dem 1. 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